Нк рф налог на доходы физических лиц 2019

Новости для бухгалтера Какие изменения в НДФЛ вступили в силу с 1 января С 1 января года вступили в силу ряд законодательных изменений, которые коснулись порядка налогообложения доходов физических лиц,сообщает ФНС. Так, нерезиденты при продаже имущества, которое было в собственности более трех или пяти лет, могут не платить НДФЛ как и резиденты. Освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилья и транспорта и бывшие индивидуальные предприниматели, которые использовали это имущество в своей деятельности. Основное условие — минимальный срок владения также три или пять лет. Кроме того, с 1 января размер социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность может быть увеличен.

О социальной защите инвалидов в Российской Федерации в ред. Обо всех поправках — в нашей статье. Ставка НДС для авиаперевозок Федеральный закон от Так, п. В нем сказано, что в отношении услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа применяется нулевая ставка НДС.

Глава 23 НК РФ Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

О социальной защите инвалидов в Российской Федерации в ред. Обо всех поправках — в нашей статье. Ставка НДС для авиаперевозок Федеральный закон от Так, п.

В нем сказано, что в отношении услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа применяется нулевая ставка НДС. Но чтобы снизить налоговую нагрузку по НДС, авиаперевозчики должны выполнить условие — пункт отправления, пункт назначения пассажиров и багажа, а также все промежуточные пункты маршрута перевозки в случае их наличия должны быть расположены вне территории Московской области и территории Москвы.

Напомним, что в настоящее время нулевая ставка применяется по авиаперевозкам в Крым, Севастополь и Калининградскую область подп. Но воспользоваться льготной ставкой можно только до 1 января г. Применение нулевой ставки НДС по авиаперевозкам, минуя Москву и Московскую область, необходимо документально подтвердить. Для этих целей законодатели дополнили ст. В этой норме установлено, что при реализации услуг, предусмотренных подп.

В нем должны быть указаны: — номера перевозочных документов; — все промежуточные пункты маршрута перевозки в случае их наличия; — даты оказания услуг; — стоимость услуг по перевозке пассажиров и багажа. Закон опубликован на официальном интернет-портале правовой информации 7 июня г.

Таким образом, изменения начнут действовать с 1 октября г. Большинство новаций начнут действовать с г. Рассмотрим основные нововведения. Законодатели откорректировали, пожалуй, самое важное положение главы 23 НК РФ — ст. Новая версия данной нормы начнет применяться с 1 января г. Итак, со следующего года признается утратившим силу п. Напомним, что он содержит перечень не облагаемых НДФЛ компенсационных выплат, установленных действующим законодательством в пределах утвержденных норм.

Но это не означает, что компенсации будут облагаться НДФЛ. Просто законодатели перенесли их в п. Обратите внимание: перечень перенесен не дословно. Рассмотрим основные отличия. В настоящее время в п. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам. А вот с пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком налог удерживается. Кроме того, не облагаются НДФЛ иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

В новом перечне остались только государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком. Сейчас согласно абз. Согласно действующей редакции п. Эта норма предусматривает два исключения: — компенсации за неиспользованный отпуск; — суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Законодатели прописали вышеуказанные исключения в двух отдельных положениях. Так, со следующего года выплаты, связанные с увольнением, также не должны облагаться НДФЛ. При этом в этой норме будет предусмотрено только одно исключение — суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

А вот компенсации за неиспользованный отпуск в новой редакции п. Законодатели установили, что доходы в виде компенсаций за неиспользованные отпуска, а также за неиспользованные предоставленные дополнительные сутки отдыха не подлежат освобождению от НДФЛ. Как видите, со следующего года компенсации за неиспользованные отпуска никак не привязаны к увольнению работников. На наш взгляд, это означает, что с указанных выплат придется удерживать НДФЛ вне зависимости от того, выплачиваются ли они в связи увольнением работника или по другой причине.

Законодатели уточнили, что не облагаются НДФЛ документально подтвержденные расходы по получению и регистрации дипломатического паспорта сейчас речь идет только о служебном паспорте. С 1 января г. Отметим, что такая компенсация предусмотрена п. По мнению законодателей, выплата военнослужащему вышеуказанной денежной компенсации связана с прохождением службы за пределами установленного служебного времени, в связи с чем такая компенсационная выплата может быть отнесена к облагаемым НДФЛ выплатам, так как она во многом сходна с предусмотренной ст.

И последнее нововведение, которое появится в п. Из-под налогообложения выведена оплата работодателем своим работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, стоимости проезда работника в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно и стоимости провоза багажа весом до 30 килограммов, а также стоимости проезда неработающих членов его семьи мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником и стоимости провоза ими багажа, производимой в соответствии с действующим законодательством.

Отметим, что сейчас в ст. Данный подход финансисты обосновывают судебными решениями, которые предусматривают освобождение от обложения НДФЛ указанных компенсаций письма от Помимо изменений, предусмотренных для п. Это: — денежная компенсация взамен полагающегося из государственной или муниципальной собственности земельного участка, если такая компенсация установлена законодательством РФ, законодательством субъекта РФ п.

Пунктом 5 ст. Так, в п. Данное положение применяются в отношении доходов в виде единовременных компенсационных выплат медицинским работникам, право на получение которых возникло с 1 января г.

При этом в отношении доходов в виде единовременных компенсационных выплат медицинским работникам, право на получение которых предусмотрено ст. А согласно п. Положения этого пункта в новой редакции применяются в отношении доходов физических лиц, полученных ими начиная с налогового периода г.

Законодатели откорректировали порядок предоставления социального налогового вычета на лечение. Сейчас согласно подп. В новой редакции упоминание о правительственном перечне исключено. Новая редакция этой нормы применяется в отношении доходов физических лиц, полученных ими начиная с налогового периода г. Налог на прибыль: перечень средств целевого финансирования расширен В части налога на прибыль изменения в главу 25 НК РФ предусмотрены Федеральным законом от Законодатели внесли поправки в подп.

В чем была проблема Согласно ст. Фонд капитального ремонта образуют: — взносы на капитальный ремонт, уплаченные собственниками помещений в многоквартирном доме; — пени, уплаченные собственниками помещений в связи с ненадлежащим исполнением ими обязанности по уплате взносов на капитальный ремонт; — проценты, начисленные за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете, счете, счетах регионального оператора, на которых осуществляется формирование фондов капитального ремонта п.

Права на денежные средства, находящиеся на специальном счете, принадлежат собственникам помещений в многоквартирном доме п. Перечень операций, которые могут совершаться по специальному счету, установлен в п.

При этом операции по специальному счету, не включенные в этот перечень, не допускаются. Основание — п. Операции по перечислению со специального счета денежных средств могут осуществляться банком по указанию владельца специального счета в адрес лиц, оказывающих услуги и или выполняющих работы по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме, при представлении протокола общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме, содержащего соответствующее решение п.

Владелец специального счета на основании решения общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме может размещать временно свободные средства фонда капитального ремонта на специальном депозите в российской кредитной организации п. Доходы, полученные от размещения на специальном депозите временно свободных средств фонда капитального ремонта, могут использоваться только в тех же целях, что и средства фонда капитального ремонта п.

По общему правилу, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования.

Основание — подп. В этой же норме Кодекса сказано, что именно следует относить к средствам целевого финансирования. К ним, в частности, относятся средства собственников помещений в многоквартирных домах, поступающие на специальные счета.

А как для целей налогообложения прибыли учитывают проценты, начисленные за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете, а также доходы от размещения временно свободных средств фонда капитального ремонта на специальном депозите?

На основании приведенных норм Жилищного кодекса специалисты Минфина России приходят к следующему выводу. Средства в виде процентов, начисленных за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете, имеют целевое назначение, определенное федеральным законом, исключающим их использование владельцем счета по своему усмотрению.

Поэтому указанные средства неправомерно рассматривать в качестве экономической выгоды владельца специального счета и, соответственно, учитывать у владельца специального счета в доходах, формирующих налогооблагаемую прибыль.

Такая точка зрения содержится в письмах Минфина России от Совсем иначе обстоит дело с налогообложением доходов от размещения временно свободных средств фонда капитального ремонта на специальном депозите. В письме от Подпункт 14 п. Согласно положениям Жилищного кодекса доходы в виде процентов, полученных от размещения временно свободных денежных средств собственников помещений в многоквартирных домах, отнесены к средствам собственников при условии нахождения их на специальном счете.

При этом доходы в виде процентов, полученных от размещения временно свободных денежных средств собственников помещений в многоквартирных домах, находящихся на счете регионального оператора, не отнесены к средствам собственников помещений в многоквартирном доме.

То есть являются средствами регионального оператора. Финансисты указали, что подп. При этом доходы, полученные от размещения временно свободных средств фонда капитального ремонта, формируемого на счете регионального оператора в российских кредитных организациях, не подпадают под данный вид средств целевого финансирования.

Дело в том, что такие доходы не являются средствами собственников помещений. Поэтому они подлежат налогообложению налогом на прибыль в общеустановленном порядке.

Аналогичные разъяснения приведены в письмах Минфина России от Законодатели устранили пробел Со следующего года согласно новой редакции подп. Таким образом, спорные суммы процентов и доходов не должны будут учитываться при расчете налога на прибыль. Налогообложение банковских операций Следующие изменения содержатся в Федеральном законе от Законодатели урегулировали вопросы налогообложения отдельных сделок по уступке налогоплательщиком-банком прав требований.

Для этих целей внесены дополнения в ст. Так, согласно новому подп. А пункт 4 ст. При этом не важно, выполняются условия признания сделки контролируемой или нет. Данные новации распространяются на сделки, доходы и или расходы по которым признаются для целей налогообложения в соответствии с главой 25 НК РФ с 1 января г.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый ликбез. Налог на доходы физических лиц

В соответствии со ст НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ. Доходы, облагаемые НДФЛ Доходы, не облагаемые НДФЛ. Налоговый кодекс РФ часть 2, Глава 23 НК РФ НДФЛ - Налог на доходы физических лиц, срок уплаты налога НДФЛ, порядок исчисления налога на.

Какой налог платит работодатель за работника в году? Налоговым кодексом РФ установлено обязательство всех субъектов предпринимательства платить в бюджеты разных уровней налоги. Фискальные перечисления могут направляться в федеральный, региональный и местный бюджеты. Налог перечисляется единой суммой за весь налоговый период, либо с предварительной уплатой авансовых платежей если это предусмотрено законом. Нарушение сроков погашения обязательств грозит предпринимателям и юридическим лицам штрафными санкциями и начислением пеней ст. Сроки уплаты налогов в году — таблица В зависимости от выбранной сферы деятельности и применяемого режима налогообложения формируется перечень налогов, обязательных к уплате конкретным субъектом хозяйствования. Отдельные требования предъявляются к работодателям — они должны ежемесячно с доходов, начисляемых в пользу персонала, перечислять подоходный налог НДФЛ. Применительно к НДФЛ погашение обязательств сопряжено с соблюдением некоторых особенностей ст. Когда определяются сроки уплаты налогов в году таблица представлена ниже , необходимо учитывать переносы крайних дат платежей, выпадающих на праздники и выходные. Например, по налогу на прибыль срок перечисления завершается 28 числа в месяце, следующем за отчетным интервалом. Если ориентироваться на ежемесячные перечисления, то смещение сроков уплаты на ближайший рабочий день в году будет в апреле, июле, сентябре, декабре. По НДС пролонгация сроков будет наблюдаться только в мае и августе крайняя дата наступает 25 числа после завершения отчетного интервала. Какие действуют сроки уплаты налогов в году — таблица ниже показывает крайние даты перевода средств в бюджеты разных уровней. Сроки уплаты налогов в году таблица отражает с учетом переносов крайних дат уплаты. Например, водный налог должен быть перечислен в бюджет к 20 числу по завершении квартала, но в январе, апреле, июле и октябре г. НДПИ платится помесячно, на выведение суммы перечислений и ее фактический перевод в бюджет субъектам хозяйствования дается 25 календарных дней отсчет начинается с первого числа месяца, следующего за завершившимся отчетным месяцем. По некоторым региональным и местным налогам органы власти на местах своими правовыми актами могут вводить специальные условия налогообложения. Это может проявляться в следующем: корректировка списка льгот; снижение или повышение налоговых ставок в рамках обозначенных Налоговым кодексом диапазонов; введение или исключение обязательств по осуществлению авансовых платежей; установление крайних сроков перечисления налогов. Например, для транспортного и имущественного налога речь идет о налогообложении юридических лиц единых общегосударственных сроков погашения налоговых обязательств нет, эти даты фиксируются на региональном уровне. Аналогичное правило действует применительно к земельному налогу, при этом регулирующим органом выступают региональные власти.

Соответствующий Федеральный закон от Закон содержит новую редакцию пункта 1 статьи НК РФ.

Если же имущество сдается физическим лицом в аренду российской организации российскому подразделению иностранной организации, ИП, нотариусу или адвокату , арендатор признается налоговым агентом и на него возлагается обязанность рассчитывать и уплачивать НДФЛ с арендной платы. При этом арендатор не вправе перечислять НДФЛ с арендной платы из собственных средств п. Официальная позиция контролеров представлена в письмах Минфина РФ от

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Ставка НДФЛ в г. При этом облагается налогом только часть процентов: по рублевым вкладам — сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты; по вкладам в иностранной валюте — сверх 9 процентов годовых; по облигациям, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января года— сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты. Проценты в пределах указанных лимитов освобождаются от налога. Во-первых, если заем получен от взаимозависимой организации ИП или работодателя. А во-вторых, если экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком.

{{vm.title}}

Состав размещаемых сведений поручено определить ФНС. Информация о последующем снятии ареста или залога также будет размещена. Кроме того, при наличии принятых обеспечительных мер у налогового органа автоматически возникает право залога в случае неуплаты задолженности по налогам в течение месяца. Такой залог будет иметь приоритет перед правом залога третьих лиц за исключением случаев, когда согласно гражданскому законодательству РФ последующий залог не допускается. При проведении камеральной проверки сроки для зачета или возврата начинают отсчитываться после завершения камеральной проверки, а в случае выявления нарушений — после вступления в силу решения, приятого по результатам проверки. Трехлетний срок на зачет или возврат налога, а также срок возврата излишне взысканного налога может быть увеличен при применении взаимосогласительных процедур. Постановка на налоговый учет иностранных работников Законопроектом установлен новый порядок, в соответствии с которым иностранные граждане, не состоявшие ранее на учете в налоговых органах, будут автоматически ставиться на учет после сдачи отчетности налоговым агентом, по месту постановки на учет этого налогового агента, то есть после сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за год. ИФНС должна автоматически в течение 15 дней поставить на налоговый учет иностранного гражданина, которому выплачивались доходы, и в тот же срок направить соответствующее уведомление налоговому агенту, который, в свою очередь, обязан уведомить иностранного гражданина, после чего отчитаться об этом в ИФНС. Снятие с учета иностранца в инспекции налогового агента происходит в случае, если ему не выплачиваются доходы в течение 3-х лет и если он самостоятельно не подавал 3-НДФЛ. Данные изменения нацелены на прояснение порядка расчета рыночного интервала цен и возможности применения котировального периода для биржевых товаров.

Главным преимуществом подоходного налога является то, что он, больше чем какой-либо другой налог, сообразуется с платежеспособностью налогоплательщика. Поэтому вплоть до конца XIX века основными в большинстве стран оставались косвенные налоги и налоги на имущество.

В настоящее время этот вид налогообложения практикуется во всех развитых странах. В России налоги этой категории регламентируются главой 23 Налогового Кодекса, в которой даны все определения и расписаны все основные процедуры.

Изменения в НК РФ по НДФЛ

.

Налог на доходы физических лиц 2019

.

Ставки НДФЛ в 2019 году: 9, 13, 15, 30 процентов

.

Налоговый кодекс получил очередные поправки

.

Об обязанности физического лица самостоятельно уплатить НДФЛ.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ-2019: 6 изменений в НК РФ
Похожие публикации