Накахание за фиктивный склад

Фиктивное предпринимательство: как защититься от приговора , 4 марта Газета: Кто такой фиктивный предприниматель, и может ли следователь назначать проверку? Бизнес в Украине подвергается атакам со всех сторон. Нарушения в деятельности предпринимателя могут искать множество контролирующих органов. Особенно активны правоохранители, которые на каждое свое появление имеют соответствующую статью. Одной из интересных норм является ст.

То есть, плательщик налогов не может нести ответственность за нарушения, допущенные другими лицами, если не было доказано его непосредственное участие и умысел. Однако, на практике этот принцип не работает. Если в ходе проверки налоговая обнаруживает связи с фиктивными контрагентами, то предприятию доначисляются налоговые обязательства и внушительные штрафы. Кроме того, руководству компании директор и главный бухгалтер грозит уголовная ответственность по ст. При этом налоговая не оценивает ни характер, ни обстоятельства хозяйственных операций.

Сколько стоит фиктивный брак в крыму

Возрастает и количество всевозможных ухищрений налогоплательщиков, которые становятся известны фискальным органам. А последние, в свою очередь стараются найти и раскрыть как можно больше налоговых схем и незаконных оптимизаций. Как будет показано ниже, такая формулировка как фиктивный документооборот для налоговых органов имеет куда более широкое значение, чем оно воспринимается средним обывателем-налогоплательщиком.

Тем не менее, налоговые органы редко обладают четкими и обоснованными доказательствами, которые свидетельствуют о фиктивности документооборота. Очень часто это связано еще и с тем, что подобные действия налогоплательщика подпадают под уголовную ответственность или как минимум административную, а это требует привлечения других государственных органов, что не всегда возможно в правовом плане. Несмотря на это, суды двух инстанций арбитражных судов не обратили внимание на доводы налоговиков.

Однако, кассационная инстанция пришла к другим выводам, которые были изложены им в постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от Интересным в данном споре является то, что ФНС выявила 15 моментов, доказывающих, что организация ведет фиктивный документооборот. Как и все компании общество сдавало отчетность в налоговую инспекцию, вело бухгалтерский учет , а в качестве налоговых вычетов предоставляло документы, которые по его мнению являлись правильно оформленными и обоснованными, как того требует налоговое законодательство.

Схема 1. На вопрос налогового органа о правомерности заключения сделок и чистоты компаний-контрагентов, налогоплательщик ответил стандартной в подобных ситуациях фразой о том, что не обязан проверять юридическую чистоту и правомерность сторон по своим сделкам. Во время налоговой проверки с целью установления происхождения и движения товаров от поставщиков в адрес налогоплательщика, инспекцией был выявлен ряд нарушений, в том числе относящихся к документам налогоплательщика.

Свою позицию они аргументировали следующим:. Налоговый орган также указал, что организации-поставщики не выполняют требования инспекции о представлении документов, не представляют бухгалтерскую отчетность, не уплачивают в бюджет налог на добавленную стоимость, не имеют основных средств, как собственных так и арендованных, осуществляют сделки по уступке прав требования.

Удовлетворяя позицию налогоплательщика о правомерности и правильности ведения документооборота, суд первой инстанции исходил из того, что налоговым органом не представлено доказательств того, что Н. Суд также указал, что ГИБДД не обладает единой базой по регистрации транспортных средств, в связи с чем, не может дать исчерпывающего ответа по вопросам регистрации автомобиля. Однако, когда дело дошло до ФАС Восточно-Сибирского округа, то он посчитал выводы судов предыдущих инстанций не соответствующими фактическим обстоятельствам дела и сделанными по недостаточно полно исследованным материалам дела.

ФАС в частности указывал, что в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи Налогового кодекса налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей Налогового кодекса, на установленные налоговым законодательством налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг на территории РФ в отношении: товаров работ, услуг , признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи ; товаров работ, услуг , приобретаемых для перепродажи.

Исходя из пункта 1 статьи Налогового кодекса налоговые вычеты, предусмотренные статьей Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров работ, услуг. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг на территории РФ после принятия на учет указанных товаров работ, услуг и при наличии соответствующих первичных документов.

Прибылью для российских организаций — это полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой.

Согласно положениям пункта 1 статьи Налогового кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в статье НК РФ.

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных статьей НК РФ, убытки , осуществленные понесенные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Таким образом, по мнению окружного арбитражного суда, для применения вычетов по налогам на прибыль и на добавленную стоимость, налогоплательщик обязан доказать правомерность своих требований.

При этом документы, представленные налогоплательщиком, должны отвечать установленным требованиям и содержать достоверные сведения об обстоятельствах, с которыми законодательство связывает правовые последствия. В соответствии с частью 1 статьи 9 закона от Данные первичных документов, составляемых при совершении хозяйственной операции, в том числе о лицах, осуществивших операции по отправке, перевозке и приему груза, должны соответствовать фактическим обстоятельствам.

Следовательно, счета-фактуры составляются на основе уже имеющихся первичных документов и должны отражать конкретные факты хозяйственной деятельности, подтверждаемые такими документами. Требования к порядку составления счетов-фактур, установленные пунктом 5 статьи Налогового кодекса, относятся не только к полноте заполнения всех реквизитов, но и к достоверности содержащихся в них сведений.

Вместе с тем, ФАС в своем постановлении указал, что нижестоящими судами не принято во внимание следующее:. И только в том случае, если инспекцией не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и или противоречивы, можно вести речь о налоговой выгоде. В силу этого, кассационный суд отметил десять оснований для отказа в возмещении налога на добавленную стоимость и учета в качестве расходов при исчислении налога на прибыль затрат налогоплательщика:.

Подписание документов полномочными лицами. Счета-фактуры, выставленные контрагентами, были подписаны лицами, не принимавшими участие в деятельности организаций. Отсутствие реальных подписей.

Согласно показаниям Н. В соответствии с показаниями Д. Отсутствие реальных руководителей компаний. В данном случае и другие физические лица, указанные в документах в качестве генеральных директоров обществ не имеют отношения к этим организациям.

В соответствии с частью 1 статьи 53 Гражданского кодекса юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы.

Соответственно, в связи с отсутствием лиц, идентифицируемых в качестве единоличных исполнительных органов названных обществ, отсутствуют основания полагать, что данные организации вступали в какие-либо гражданско-правовые отношения, влекущие налоговые последствия.

Учитывая это, налогоплательщик не вправе претендовать на вычет НДС по операциям с контрагентами, если последние их не осуществляли. Сделка и время. Следовательно, оно также не могло заключать гражданско-правовые сделки, влекущие налоговые последствия. Отсутствие возможности осуществления реальных действий по сделкам у контрагентов. Выдуманные государственные номера ТС. Несоответствие сведений в путевом листе и товаротранспортных накладных, а также отсутствие в них информации. Налогоплательщиком представлены путевые листы, которые не содержат информации о грузоотправителе, а кроме того, товар по ним вывезен из г.

Иркутска, в то время как по названным товарно-транспортным накладным товар перевозился из г. При этом, согласно данным путевого листа перевозились запасные части количество 1 шт. Показания водителей. Согласно показаниям водителя Б.

Нарушение порядка выставления счетов-фактур. Согласно показаниям ряда свидетелей в период с по годы на базе в поселке, где находилась недвижимость, — ремонт здания не осуществлялся.

Показания свидетелей. Таким образом, по мнению ФАС, представленные налогоплательщиком первичные документы, либо содержат противоречия, либо не соотносятся со сведениями, отправленными из правоохранительных органов. Однако судами первой и апелляционной инстанции не дана оценка счетам-фактурам и приложенным к ним документам на предмет достоверности указанных в них сведений. В соответствии с пунктом 4 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда от Судьи кассационной инстанции также подтвердили, что в результате проверки, инспекцией было выявлено, что организации-поставщики не выполняют ее требования о представлении документов, не находятся по юридическим адресам, не представляют бухгалтерскую отчетность, не уплачивают в бюджет НДС, не имеют основных средств, как собственных так и арендованных.

Таким образом, нижестоящие суды, отклонив каждый из доводов налогового органа в отдельности, не оценили все имеющиеся доказательства по делу в их совокупности и взаимосвязи, как того требуют положения, содержащиеся в части 2 статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса.

С учетом изложенного ФАС отменил судебные акты как вынесенные с нарушением норм материального и процессуального права, направив дело на новое рассмотрение. Порядок возмещения сумм НДС установлен статьей Налогового кодекса, предусматривающей проведение налоговым органом камеральной проверки, в том числе обоснованности применения налоговых вычетов.

В рамках такой проверки на основании статей 88, 93 Кодекса налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, объяснения и документы и или получить соответствующие сведения иным законным способом у других лиц. В силу пункта 2 статьи Налогового кодекса возмещение налогоплательщику НДС, уплаченного им поставщику, производится в размере положительной разницы между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения.

Достоверность складывается из различных факторов, это может быть подпись, печать, содержание правдивых сведений в документах или просто наличие самого документа как материального носителя информации.

В силу этого, нормальным и правильным взаимоотношением между юридическими лицами является существование письменных документов. Однако на практике далеко не всегда удается все оформить должным образом. Причин у этого много. Первая и основанная: стороны просто не хотят заключать договор, а свои взаиморасчеты производят на основании выставленных счетов, товарных накладных и иной первичной документации по учету торговых операций. Москве от Но, к сожалению, каждая налоговая инспекция — это кладезь различных мнений, поэтому и перечень документов, которые могут они запросить, не одинаков.

Учитывая, что договор — это основа не только взаимоотношений сторон, но и их взаиморасчетов, то требования предъявить договор налоговыми органами, а зачастую и банками, юридически оправдан.

Вторая причина отсутствия документов: стороны не успели их составить в силу различных обстоятельств нехватки времени, срочность поставки, отсутствие генерального директора в месте нахождения организации, командировки сотрудников и т.

В этом случае действия сторон, осуществляются на доверии, а передача товара, оказание услуг, выполнение работ и т. Третьей причиной отсутствия документации, является их банальная утеря как с одной стороны, так и с обеих сюда можно отнести, кражу, различные несчастные случаи и т. То есть, взаиморасчеты и выполнение обязательств происходит на основании существующих документов например, договора , но материально отсутствующих в конкретный период времени. В силу этого и смысла в письменных документах нет, поскольку на это необходимо тратить время, силы и чаще деньги.

В этом случае подход к документации является потребительским: попросит налоговая — напишем! Однако во всех случаях необходимо помнить, что наличие документации — это не прихоть налоговой инспекции, это условия законодательства, при наличии которых можно судить о реальности существования сделок. Касаясь сделок руководителю компании необходимо помнить, что большое значение в правоприменительной практике имеют сделки, совершенные за пределами полномочий лица, в том числе, если в сделке участвует лицо, не уполномоченное на это, или если оно выходит за рамки своих полномочий по доверенности или иному документу ст.

Здесь, стоит иметь в виду, что согласно пункту 1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда от А в указанных случаях суды руководствуются статьей Гражданского кодекса о недействительных сделках, не соответствующих закону или иным правовым актам. Таким образом, переквалификация данной сделки грозит тем, что она из оспоримой становится ничтожной. То есть сделки совершенные лицом, не имеющим на то оснований например, договор подписан от имени общества не генеральным директором, а лицом, которое никого отношения к обществу не имеет, как было выявлено в ходе разбирательства по описываемому делу , становятся ничтожными.

В этой связи, следует избегать спорных ситуаций, возникающих с ошибками в других документах компании, составление которых не зависит от сотрудников компании. Если там содержится ошибка, то она также может повлечь споры и стать возможной причиной оспаривания сделок.

Примером такого случая служит постановление ФАС Московского округа от Суд, основываясь на подтверждении ошибки со стороны налоговых органов, отклонил требования этого лица. И хотя спор был заведомо предрешен, в силу свершившейся ошибки, проблем для общества в связи с судебными разбирательствами он не уменьшил. Однако дело усугубляется тогда, когда исполнительный орган общества вообще не знает о том, что таковым является или уже не является субъектом в силу своей смерти.

Раскрытие таких фактов лишний раз будет доказывать о том, что компания применяет схемы. И в этом случае налоговая инспекция вряд ли остановится на доказывании только лишь фиктивного документооборота. Дело в этом случае может быть передано в МВД, привлечение которого на практике встречается не так уж и редко. В данном случае ФАС также отправил дело на новое рассмотрения для всесторонней оценки доводов и доказательств относительно правомерности применения обществом налоговой выгоды.

Короткий законопроект содержит дополнения к пунктам 2 и 3 статьи УК РФ: это, соответственно, фиктивная регистрация по месту пребывания или жительства гражданина РФ и иностранца, либо лица без гражданства.

В случае злостного уклонения от уплаты штрафа, назначенного в качестве основного наказания, штраф заменяется иным наказанием, за исключением лишения свободы часть 5 статьи 46 УК РФ. Наказание за его прохождение в ненадлежащей форме необходимо ужесточать, создавая необходимые механизмы проверки правильности проведения техосмотра и обязательного устранения тех недостатков, которые были выявлены.

И жестоко карать за те случаи, когда документы о прохождении техосмотра подделываются", - сказал министр. Ранее правительство разработало законопроект о совершенствовании системы технического осмотра автомобилей, направленный на борьбу с мошенничеством с диагностическими картами.

Проект документа предусматривает фото- и видеофиксацию процедуры техосмотра, что позволит достоверно установить факт проведения ТО. Фиктивный документооборот - упрощение налоговых схем Президент России Владимир Путин подписал закон, вводящий уголовную ответственность за фиктивную регистрацию иностранных граждан на учет в нежилых помещениях, передает ИА Regnum.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПБК: За фиктивный брак -- уголовное наказание!

На вопрос налогового органа о правомерности заключения сделок и . товара осуществляется поставщиком непосредственно на склад. Однако, на практике этот принцип не работает. Если в ходе проверки налоговая обнаруживает связи с фиктивными контрагентами.

Речь о фиктивных браках, которые, по словам социологов, стали чуть ли не новым трендом. Причина понятна: такие сделки выгодны обеим сторонам. Приехавшему на заработки не надо ни тратиться на патенты, ни заниматься бумажной волокитой, чтобы получить кучу разрешений, а новоиспеченная жена получает пачку денег в конверте. Никаких налогов, да и никакой ответственности. Российская миграционная полиция не проверяет, живут ли новобрачные вместе, и уж тем более не экзаменует супругов о любимых цветах и блюдах, как это делают их американские коллеги. По данным МВД, в 8 из 10 случаев иностранцы просят разрешение на временное проживание, предъявляя в качестве аргумента семейные узы. Есть и более пугающая статистика: каждый пятый российский брак — фиктивный. Спрос рождает предложение, а на просторах Интернета плодятся сайты и группы "тех, кто ищет жену не по сердцу, а по паспорту". Товар предлагают открыто, лицо не прячут. И рыночные цены уже известны. Почем нынче российская жена? Сейчас в любой социальной сети пока еще можно найти группы объединенных общим интересом: как гастарбайтеру получить разрешение на жительство в обход региональных квот. Самый популярный способ — заключить сделку, а именно фиктивный брак. Предложений в Интернете больше чем достаточно. Типичный роман в онлайн-переписке на сайте таких знакомств: "Ищу Ф. Б, хочу сделать РФ местом прописки.

Статьи для юриста Фиктивный документооборот - упрощение налоговых схем Количество налоговых схем день ото дня не уменьшается, а только растет и усложняется. Возрастает и количество всевозможных ухищрений налогоплательщиков, которые становятся известны фискальным органам.

Правда, ни штрафа, ни уголовного наказания законодательство за иллюзию семейной жизни не предусматривает, зато аннулируются любые документы, получение которых опиралось на замужество или женитьбу. В российском законодательстве, согласно действующему Семейному Кодексу пункт первый, ст. Выгоды от заключения фиктивных брачных союзов Основной причиной для вступления в фиктивный брак с иностранцем является возможность получить гражданство другой страны.

Фиктивное предпринимательство: как защититься от приговора

Оправдания фиктивных сделок, которым инспекторы больше не верят Минфин, ФНС и Следственный комитет выпустили совместное письмо о том, как в ходе налоговых проверок установить умысел должностных лиц, направленный на неуплату налогов письмо от Таким образом, еще два года назад в руках инспекторов появилась подробнейшая инструкция по выявлению и доказыванию схем ухода от налогов. И к настоящему времени налоговики уже научились ее применять по назначению. Появление документа не стало неожиданностью. Умышленность совершения налогового правонарушения — это совокупность действий, направленных на построение искаженных, искусственных договорных отношений, имитация реальной экономической деятельности подставных лиц фирмы-однодневки.

Самые опасные схемы ухода от налогов 2019: ФНС раскрывает схемы уклонения от уплаты налогов

Жених, которого видела однажды в жизни, ванильная сушка вместо обручального кольца и развод через несколько месяцев. Фиктивные браки — вещь циничная, но вполне прибыльная для тех, кто продает квадратные сантиметры в паспорте. Можно ли найти фиктивного мужа за неделю и сколько стоит согласие на брак? Я устроила небольшую провокацию. Одинокие объявления висят на сайтах, как забывшие опасть листья. Если пошуршать по архивам, в марте-апреле таких предложений найдется больше. И неудивительно: от распределения косят не реже, чем от армии. Находим пятерку потенциальных кандидатов, заряжаем обойму однотипных писем и ждем ответа. По легенде, Елене 23 года, она учится в магистратуре и хочет уйти от работы, которую ей навязывает распределение.

Are you the website maintainer?

Возрастает и количество всевозможных ухищрений налогоплательщиков, которые становятся известны фискальным органам. А последние, в свою очередь стараются найти и раскрыть как можно больше налоговых схем и незаконных оптимизаций. Как будет показано ниже, такая формулировка как фиктивный документооборот для налоговых органов имеет куда более широкое значение, чем оно воспринимается средним обывателем-налогоплательщиком. Тем не менее, налоговые органы редко обладают четкими и обоснованными доказательствами, которые свидетельствуют о фиктивности документооборота.

Фиктивность предприятия: признаки и последствия

.

Где можно дать объявление о фиктивном браке

.

Жена за деньги не надо? Кто и за сколько готов создать фиктивную семью

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фиктивный генеральный директор. Ответственность
Похожие публикации