Сто писать в холатайстве для налоговой

Оптимизация налогообложения Ходатайство о снижении штрафа Каждое физ. Но бывает, что подача документа осуществляется с опозданием либо с неправильным оформлением. Тогда избежать серьезного взыскания нельзя, но вот снизить его величину вполне возможно.

Участия в ликвидации природных катастроф и аварий. Наличия иждивенцев. Инвалидности, тяжёлого заболевания. Есть и ряд обстоятельств, на которые могут ссылаться индивидуальные предприниматели и юридические лица.

Как написать ходатайство на снижение штрафа после камеральной проверки

Несколько лет назад мною ошибочно не была представлена декларация по ЕНВД. Вместо этого я уплатил НДФЛ в завышенном размере. Ту декларацию я представил в инспекцию недавно, а перед этим уплатил, как полагается, налог и пени. Акт камеральной проверки получил лично 4 сентября. За решением по акту нужно подойти 19 сентября. Говорят, что меня ожидает очень большой штраф по п. Что можете посоветовать в данной ситуации?

Налоговые органы с г. До г. Сумма штрафа по п. Но арбитражная практика свидетельствует, что шансы смягчения ответственности уменьшения суммы штрафа также весьма велики. Причем бывали случаи, когда суд в отношении некоторых налогоплательщиков снижал сумму штрафа в 10 - 20! Вам желательно заранее - до принятия решения по акту - представить в инспекцию обоснования для смягчения ответственности.

О возражениях по акту В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки должностными лицами налогового органа, проводящими указанную проверку, должен быть составлен акт налоговой проверки по установленной форме в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки п. Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка его представитель , в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение 15 дней со дня получения акта налоговой проверки вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям.

При этом налогоплательщик вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы их заверенные копии , подтверждающие обоснованность своих возражений п. Согласно ст. Поскольку акт вручили налогоплательщику под роспись 4 сентября г.

Таким образом, последним днем подачи возражений для рассматриваемого случая исходя из пятидневной рабочей недели должно считаться 24 сентября. Но налогоплательщику предлагают "подойти за решением по акту" 19 сентября. Это очень странно, поскольку решение по акту проверки должно быть принято "в течение 10 дней со дня истечения срока, указанного в п.

То есть применительно к рассматриваемому случаю - после 24 сентября. Причем указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц. Следовательно, ваш налоговый орган применяет сроки, не соответствующие ныне действующей редакции ст. Решение - не без участия налогоплательщика Руководитель заместитель руководителя налогового органа извещает о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лицо, в отношении которого проводилась эта проверка.

Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка, вправе участвовать в процессе рассмотрения материалов указанной проверки лично и или через своего представителя п. В частности, согласно пп. По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки выносится решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении к ответственности п. В решении о привлечении к ответственности, в частности, должна быть ссылка на "доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в свою защиту" п.

Обратите внимание! В решении указываются срок, в течение которого лицо, в отношении которого вынесено решение, вправе обжаловать указанное решение, порядок обжалования решения в вышестоящий налоговый орган вышестоящему должностному лицу , а также наименование органа, его место нахождения, другие необходимые сведения.

Ищем повод для смягчения ответственности Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций п.

Отметим, что обязанность налогового органа выявлять в ходе рассмотрения материалов проверки обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность, закреплена в п. При этом указанная обязанность не обусловлена законодателем подачей налогоплательщиком в налоговый орган заявления об уменьшении штрафных санкций Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от В то же время налоговые органы зачастую забывают о смягчающих обстоятельствах, не забывая об обстоятельстве, отягчающем ответственность.

Согласно п. В силу п. Таким образом, если на день принятия решения не прошло 12 месяцев со дня вынесения решения, по которому вы также привлекались к ответственности по ст.

Поэтому рекомендуем, не дожидаясь у моря погоды, представить заранее - до рассмотрения акта проверки начальником налоговой инспекции желательно с вашим участием - ходатайство с просьбой признать обстоятельства, смягчающие ответственность. При этом, по нашему мнению, целесообразно в ходатайстве признать свою вину в неумышленном по неосторожности - п.

При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в 2 раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей Налогового кодекса РФ п. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, согласно п.

Приведенный в п. Суд по результатам оценки соответствующих обстоятельств например, характера совершенного правонарушения, количества смягчающих ответственность обстоятельств, личности налогоплательщика, его материального положения вправе уменьшить размер взыскания и более чем в 2 раза. Указанные принципы привлечения к ответственности в равной мере относятся к физическим и юридическим лицам. Санкции не должны превращаться в инструмент чрезмерного ограничения свободы предпринимательства.

Такое ограничение не соответствует принципу соразмерности при возложении ответственности, вытекающему из статьи 55 часть 3 Конституции Российской Федерации, ведет к умалению прав и свобод, что недопустимо в силу части 2 той же статьи". В этой связи при назначении санкций штрафного характера необходимо учитывать принцип справедливости при назначении наказания, соразмерности наказания допущенному правонарушению.

Арбитражная практика показывает, что в качестве смягчающих ответственность обстоятельств можно использовать, в частности, следующие обстоятельства: 1 отсутствие умысла налогоплательщика в совершении налогового правонарушения; 2 налогоплательщик сам обнаружил свою ошибку и до подачи деклараций уплатил суммы налога и пени; 3 налогоплательщик не скрывал объекты налогообложения, представлял декларации и уплачивал в полном объеме налог, но по ошибке не тот.

Тогда сумма пеней не просто компенсирует, а уже перекрывает возможные потери бюджета; 4 непредставление декларации и неуплата налога совершены не по умыслу налогоплательщика, а по ошибке бухгалтера, который либо привлечен к административной ответственности, либо давно уволился; 5 налоговое правонарушение совершено налогоплательщиком впервые; 6 предприниматель вообще не привлекался ранее к ответственности какого-либо вида; 7 налогоплательщик является физическим лицом; 8 на его иждивении находятся малолетние дети, беременная или кормящая жена, больные родители и т.

Если решение уже принято Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вступают в силу по истечении 10 дней со дня их вручения лицу его представителю , в отношении которого было вынесено соответствующее решение п.

Если начальник инспекции не пойдет навстречу и примет решение о привлечении к ответственности без снижения суммы штрафа, то до вступления решения в силу можно подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. При этом можно даже подать ходатайство о приостановлении исполнения обжалуемого решения п. Жалоба на вступившее в законную силу решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, подается в течение одного года с момента вынесения обжалуемого решения п.

Одновременно можно подавать иск в арбитражный суд. Порядок подачи апелляционной жалобы и порядок подачи жалобы на вступившее в законную силу решение налогового органа содержатся в ст.

Книги нашего издательства: серия История.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как составить ходатайство и подать в суд. Советы юриста.

Как правильно написать ходатайство в налоговую о снижении суммы Очень часто после налоговых проверок организации попадают в. Приводим пример как правильно написать ходатайство в налоговую о адресат (традиционно — руководитель территориального налогового органа);.

Влияние каких факторов может смягчить штраф Согласно ст. Поэтому мы постарались подготовить список пунктов, к которым, как правило, относятся со снисхождением и идут на встречу налогоплательщику: Юридическим лицам выплата штрафа может повлечь за собой банкротство; форс-мажорные обстоятельства, повлиявшие на утрату льгот, документов и т. Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям наличие иждивенцев, положение которых после выплаты значительно ухудшится; подтвержденные наградами заслуги перед государством; факт участия в ликвидации катастроф различного типа, а также участие в боевых действиях или командировки в горячие точки. Добросовестность налогоплательщика в предыдущие периоды суды не рассматривают в качестве смягчающего обстоятельства, полагая, что это — обязательство каждого гражданина и юридического лица. Несмотря на это, указать в ходатайстве в налоговую о снижении штрафа отсутствие задолженностей в любой из периодов все же стоит. Хотя бы в качестве подтверждения готовности оплатить уменьшенный штраф. На какое уменьшение штрафа можно рассчитывать Согласно требованиям п. Причем речь идет даже о минимальных штрафах. Например, за несданную своевременно декларацию. Это не означает, что решение налоговиков является окончательным вердиктом. Нарушитель имеет право обратиться с подобным заявлением в суд, где размер штрафа может быть уменьшен в десятки раз. При этом, если налоговый кодекс сократил штраф вдвое, это никак не может помешать суду вынести собственное решение о снижении размера наказания. Как правильно подготовить заявление Унифицированного законом шаблона ходатайства в налоговую о снижении штрафа не существует. Однако правила составления подобных документов требуют следования определенным нормам. Укажем традиционную структуру такого заявления: Шапка адресат традиционно — руководитель территориального налогового органа ; реквизиты организации или индивидуального предпринимателя. Содержательная часть подробное описание процедуры, которая выявила допущенное нарушение дата, тип проверки, результаты ; указание на смягчающие обстоятельства; собственно просьба о изменении штрафных санкций; список документов, подтверждающих перечисленные обстоятельства; Дата, подпись заявителя. Ходатайство не обязательно подавать письменно.

Несколько лет назад мною ошибочно не была представлена декларация по ЕНВД.

Шаблоны и формы Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую Разберемся в особенностях составления ходатайства в ИФНС об уменьшении налогового штрафа или его полной отмене, образцы документов заполним на конкретных примерах. ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее широко распространенных: нарушение сроков предоставления отчетности; нарушение сроков перечисления платежей в бюджетную систему РФ; ошибочное определение налоговой базы при расчете обязательств; непредставление требуемой документации; сокрытие информации о расчетных счетах, о смене руководителя и прочее. В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций.

Ходатайство в налоговую о снижении штрафа

Тяжелое финансовое положение компании. Данное обстоятельство было учтено как смягчающее, в частности, в постановлениях ФАС Волго-Вятского округа от 16 мая г. Судьи снисходительны, если нарушение связано с отсутствием у организации денег из-за несвоевременной оплаты госконтракта, то есть с неперечислением ей денег из бюджета. Как видим, даже в отдельности каждое из приведенных оснований может служить поводом для снижения суммы штрафа. А их совокупность, очевидно, в несколько раз увеличивает шансы на поддержку суда. Это доказывают, в частности, постановления ФАС Центрального округа от 3 июля г.

Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа

Непредоставление документов или сведений о налогоплательщиках по запросу ИФНС 10 руб. Налоговики всегда в своем решении о привлечении к ответственности применяют максимально возможный штраф. Но его размер можно снизить. Для этого необходимо наличие смягчающих обстоятельств, к которым можно отнести: совершение правонарушения в первый раз; признание вины и раскаяние; тяжелое финансовое положение компании наличие большой кредиторской задолженности, предбанкротное состояние ; социальная значимость деятельности организации в сфере строительства, ЖКХ, здравоохранения и др. Порядок составления Первоначально ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа подается в ту инспекцию, которая его наложила. На его подачу отводится немного времени: 30 рабочих дней со дня получения акта проверки, если штрафные санкции наложены по результатам проведения выездной или камеральной проверки п. В ходатайстве следует привести все смягчающие обстоятельства, которые имеются у компании. Как правило, уже на этой стадии удается снизить размер санкций.

КБК - какой налог? Не все налогоплательщики, получившие взыскание от налоговых органов, знают о том, что наказание можно облегчить.

Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение. Однако потери можно уменьшить. Составим вместе образец ходатайства в налоговую о смягчении наказания.

Просите уменьшить сумму штрафа

Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ можно уменьшить Налоговая инспекция подала иск в суд о взыскании недоимки с физического лица за неуплату НДФЛ с доходов от продажи квартиры в размере руб. Получается, общая сумма штрафов равна 65 руб. Судебное заседание перенесли — судья посоветовал написать ходатайство. Как правильно это сделать? Возможно ли уменьшение санкций до минимума в связи с трудным материальным положением и наличием малолетнего ребенка? Печень смягчающих обстоятельств открыт Размер санкций за совершение налоговых правонарушений может быть снижен, если у налогоплательщика есть смягчающие ответственность обстоятельства. К ним ст. Как видите, в этом перечне прямо не упоминается наличие у налогоплательщика малолетних детей. Но список является открытым, и, как показывает практика, суды относят к числу смягчающих обстоятельств воспитание физическим лицом несовершеннолетних детей постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Отметим, что в качестве иных обстоятельств суды рассматривают также тяжелое состояние здоровья налогоплательщика постановление ФАС Северо-Западного округа от

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика 2019 году. Налоговый вычет
Похожие публикации