Приказ о возмещении расходов на гсм за использование личного транспорта

Чаще всего компания платит за то, что работник использует личный автомобиль Компенсация за использование личного автомобиля работников Общие правила. Использовать личный автомобиль сотрудника можно не только на основании договора аренды транспортного средства, но и выплачивая ему специальную компенсацию. Такая возможность предусмотрена статьей Трудового кодекса РФ.

Возмещение расходов при использовании личного имущества работника Российское трудовое законодательство гарантирует работникам денежные выплаты за эксплуатацию их личных вещей в интересах хозяйствующих субъектов. Согласно ст. Данный вопрос стороны должны согласовать письменно. Сделать это можно как при заключении трудового контракта, так и позднее в качестве дополнительного соглашения к нему. В этом случае сотруднику выплачиваются: -компенсация за эксплуатацию, износ амортизацию имущества; -фактические денежные расходы, связанные с эксплуатацией. И в том и в другом случае сторонам необходимо определить: имущество, которое будет эксплуатироваться, и его характеристики; основания владения имуществом в собственности, на основании доверенности, договора и др.

Компенсация ГСМ: что это такое

Чаще всего компания платит за то, что работник использует личный автомобиль Компенсация за использование личного автомобиля работников Общие правила.

Использовать личный автомобиль сотрудника можно не только на основании договора аренды транспортного средства, но и выплачивая ему специальную компенсацию. Такая возможность предусмотрена статьей Трудового кодекса РФ. Компенсацию за использование личного автомобиля выплачивайте тем сотрудникам, чья работа связана со служебными поездками.

Список таких сотрудников должен письменно определить руководитель организации. А разъездной характер их работы должен быть зафиксирован в должностных инструкциях, трудовых договорах и т.

Выплату компенсации за использование личного автомобиля можно предусмотреть в специальном пункте трудового договора или дополнительном соглашении к нему. Помимо компенсации за использование личного имущества статья Трудового кодекса РФ обязывает организацию возместить сотруднику расходы, связанные с его эксплуатацией.

Порядок и размер возмещения этих расходов тоже можно установить в трудовом договоре дополнительном соглашении к нему. Ситуация: можно ли не предусматривать выплату компенсации за использование личного автомобиля сотрудника в трудовом договоре, указав размер компенсации, а также возможность возмещения расходов, связанных с эксплуатацией автомобиля, в приказе руководителя?

Да, можно. При использовании сотрудником автомобиля в служебных целях ему выплачивается компенсация, а также возмещаются расходы, связанные с использованием данного имущества. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Об этом сказано в статье Трудового кодекса РФ. Положения данной статьи не обязывают предусматривать выплату компенсации именно в трудовом договоре. Условие о выплате сотруднику компенсации за использование личного имущества не входит в перечень обязательных условий трудового договора ст.

Таким образом, организация вправе предусмотреть выплату компенсации в приказе руководителя. При этом подпись сотрудника об ознакомлении с приказом расценивается как письменное соглашение между сотрудником и организацией. Есть примеры судебных решений, подтверждающих такую точку зрения см. Аналогичный вывод следует из письма Минфина России от 16 мая г. Ситуация: может ли директор от имени организации подписать приказ о выплате себе компенсации за использование своего личного автомобиля в производственных целях?

Да, может. Никаких препятствий для того, чтобы директор подписал такой приказ, нет. Помимо компенсации за использование личного имущества организация обязана возместить сотруднику расходы, связанные с его эксплуатацией. Порядок и размер возмещения этих расходов можно определить в трудовом договоре дополнительном соглашении к нему.

При этом трудовой договор дополнительное соглашение к нему с директором должен подписать: — тот, кто председательствовал на общем собрании участников, где было принято решение о дополнении трудового договора, либо участник общества, который уполномочен решением общего собрания, — от имени ООО или акционерного общества, в котором совет директоров наблюдательный совет не создавался или эти полномочия не были ему переданы п.

Подписать трудовой договор дополнительное соглашение к нему может и человек, который будет наделен полномочиями подписывать подобные соглашения. Предоставить лицу такое право можно, выдав ему соответствующую доверенность. Компенсацию начисляйте ежемесячно в фиксированной сумме независимо от количества календарных дней в месяце.

То есть не важно, сколько дней в месяце — 28 или 31, сумма компенсации за полный месяц должна быть одинаковой. А вот за время, когда сотрудник находился в отпуске, командировке или болел, компенсацию не выплачивайте. Ситуация: нужно ли для выплаты компенсации за использование личного автомобиля сотрудника потребовать от него предъявить путевые листы? Основаниями для выплаты компенсации являются приказ руководителя организации в нем оговорен порядок использования автомобиля и табель учета рабочего времени в нем отражено количество дней, за которые сотруднику положена компенсация.

Этих документов достаточно. Однако при проведении проверок налоговые инспекции могут потребовать от вас предъявить путевые листы на личные машины. При этом они руководствуются письмами МНС России от 2 июня г.

В этих письмах сказано, что путевые листы подтверждают фактическое использование личного автомобиля для служебных поездок. Поэтому, чтобы избежать претензий со стороны проверяющих, путевые листы лучше оформить. В зависимости от того, в каком подразделении работает сотрудник и какие функции он выполняет, нужно сделать следующую запись: ДЕБЕТ 20 23, 25, 26, 29, 44 … КРЕДИТ 73 — начислена компенсация за использование личного имущества работников возмещены расходы, связанные с эксплуатацией личного автомобиля сотрудника.

Условия эксплуатации автомобиля оговорены в дополнительном соглашении к трудовому договору с Кондратьевым образец для случая, когда сотруднику выплачивается компенсация в размерах, которые превышают предусмотренные Правительством РФ, приведен ниже.

Объем двигателя автомобиля составляет куб. Сумма компенсации — руб. По приказу компенсация должна выплачиваться начиная с 1 апреля года. В апреле года 21 рабочий день. С 8 по 15 апреля Кондратьев болел. Поэтому компенсация за использование личного имущества работников ему положена за 15 рабочих дней. Сумма компенсации составляет: руб. Компенсационные выплаты не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных действующим законодательством п.

При этом компания не обязана применять нормы, предусмотренные постановлением Правительства РФ от 8 февраля г. Объясним почему. От НДФЛ освобождены все виды компенсационных выплат в пределах норм , установленных в соответствии с законодательством и связанных с исполнением трудовых обязанностей п.

Главой 23 Налогового кодекса РФ нормы компенсации за использование личного автомобиля сотрудника не установлены. Поэтому в данной ситуации организации следует руководствоваться положениями Трудового кодекса РФ. Статья Трудового кодекса РФ, которая обязывает организацию выплачивать сотрудникам компенсации за использование личного имущества, не содержит никаких ограничений в отношении их размеров.

В ней сказано лишь, что размер возмещения расходов, связанных с использованием имущества сотрудника, определяется по соглашению сторон трудового договора. Таким образом, компенсацию за использование автомобиля сотрудника не нужно облагать НДФЛ в пределах суммы, указанной в письменном соглашении о выплате компенсации между сотрудником и работодателем.

При этом организация должна документально подтвердить обоснованность назначения и размер компенсации за использование личного автомобиля сотрудника. В частности, нужно иметь документы: — подтверждающие необходимость организации в использовании автомобиля сотрудника; — свидетельствующие о принадлежности автомобиля данному сотруднику например, копию паспорта транспортного средства ; — обосновывающие расчет суммы компенсации например, приказ о назначении компенсации. Размер компенсации определяйте применительно к каждому сотруднику исходя из марки и цены топлива за литр, расхода топлива на км, количества рабочих дней в месяце, пробега автомобиля; — подтверждающие фактическое использование автомобиля в интересах организации например, приказы, путевые листы.

Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 24 марта г. Ситуация: нужно ли удерживать ндфл с компенсации, если хозяином авто является жена работника, а сам он ездит по доверенности?

Если супруги получили машину в собственность после заключения брака, то речь идет о совместном имуществе ст. И значит, налог с выплаченной компенсации удерживать не надо. Какой приказ при этом можно оформить, мы показали в образце ниже. НДФЛ придется исчислить, если супруга купила автомобиль до замужества или получила его в подарок, по наследству не важно когда.

Либо если есть брачный контракт, в котором прописано, что машина — единоличная собственность жены. Такой подход рассмотрен в письме Минфина России от 3 мая г. Страховые взносы. В соответствии со статьей Трудового кодекса РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация, а также возмещаются расходы, связанные с его использованием.

Следовательно, оплата организацией расходов работников, связанных с использованием их личного транспорта, не облагается страховыми взносами, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником.

При этом размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного транспорта для целей трудовой деятельности.

То есть организация должна располагать копиями документов, как подтверждающих право собственности работника на используемое имущество, так и подтверждающих расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях. Добавим, что нормы, предусмотренные постановлением Правительства РФ от 8 февраля г. Для целей уплаты страховых взносов они неприменимы. Налог на прибыль. Компенсация за использование личного легкового автомобиля сотрудника для служебных поездок уменьшит налогооблагаемую прибыль только в пределах норм подп.

Нормы расходов на выплату компенсаций установлены постановлением Правительства РФ от 8 февраля г. Если объем двигателя меньше куб.

Если объем двигателя свыше куб. Для мотоциклов ежемесячная норма компенсации установлена в размере руб. Суммы компенсаций, превышающие нормативы, установленные постановлением Правительства РФ от 8 февраля г. Следовательно, они не уменьшают налогооблагаемую прибыль п. И доказать иное не получится даже в суде. Добавим, что в бухгалтерском учете сумма компенсации признается в расходах в полной сумме без каких-либо ограничений.

Из-за этого возникнут постоянная разница и постоянное налоговое обязательство п. Если, конечно, ваша компания применяет в своей работе это ПБУ.

Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль компенсацию за использование личного грузового автомобиля микроавтобуса сотрудника? За использование личного имущества сотрудника в служебных целях организация должна выплатить ему компенсацию ст.

Данное правило в полной мере относится не только к легковым, но и к грузовым автомобилям. В отношении легковых автомобилей компенсация за их использование в служебных целях учитывается при расчете налога на прибыль в пределах норм.

Они установлены постановлением Правительства РФ от 8 февраля г. Расходы на выплату компенсации за использование личных грузовых автомобилей микроавтобусов сотрудников главой 25 Налогового кодекса РФ не предусмотрены.

Однако это не значит, что их нельзя учесть. Дело в том, что перечень прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, является открытым ст. Поэтому при соблюдении всех необходимых условий компенсации сотрудникам за использование их личных грузовых автомобилей микроавтобусов в служебных целях можно учесть при расчете налога на прибыль в полном объеме. То есть в размерах, согласованных сторонами трудового коллективного договора ст.

Основание — подпункт 49 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Такой вывод следует из письма Минфина России от 18 марта г. Но справедливости ради следует отметить, что ранее в отношении компенсации за использование микроавтобуса специалисты Минфина России указывали на то, что подпункт 11 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ позволяет включить в расходы только компенсацию за использование личного легкового автомобиля сотрудника письмо Минфина России от 24 апреля г.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Компенсация за использование сотрудником личного имущества

В любом случае использование личного автомобиля в Суды, рассматривая иски работников о возмещении расходов за использование личного имущества, При этом возмещение расходов на приобретение ГСМ Для того чтобы работник смог получить компенсацию, издается приказ. Приказ № __ личного автомобиля в служебных целях от ___(указать дату) о размере возмещения расходов, составленным в и ФИО работника) за использование им личного транспортного средства в следующие сроки.

Выплачиваем работнику компенсацию за использование автомобиля Как оформляются, учитываются и облагаются компенсации за применение личного транспорта в служебных целях Порой работа некоторых сотрудников компании связана с частыми разъездами. К примеру, ездить по служебным делам могут директора, бухгалтеры, менеджеры, курьеры, прорабы, снабженцы. И если работник по согласованию с руководством компании использует для служебных поездок личный транспорт, то он имеет право на компенсацию своих расходо в ст. Компенсацию нужно выплачивать любому работнику, который по соглашению с работодателем использует свой автомобиль для служебных нужд. Причем она может быть выплачена даже за разовую служебную поездк у ст. Видео кликните для воспроизведения. Трудовой кодекс предлагает выплачивать за использование транспорта в служебных целях следующие сумм ы ст. Вы можете установить в соглашении, что выплачиваемая вами компенсация также состоит из двух частей: компенсации за износ транспортного средства и возмещения расходов по его эксплуатации в служебных целях. Никаких требований к размеру компенсации и ее расчету в трудовом законодательстве нет. Поэтому вы можете установить любую разумную сумму компенсации и не обязаны приводить ее расчет. Между тем контролирующие органы для целей уплаты налогов и взносов рекомендуют учитывать при расчете компенсации за использование личного транспортного средства: Поэтому лучше все-таки привести в соглашении об использовании личного автомобиля работника хоть какую-нибудь методику расчета компенсации, например: приравнять компенсацию к сумме амортизации автомобиля за меся ц пп. Приказом Минфина России от Их можно позаимствовать у такси. У разных машин разные технические характеристики. А следовательно — и разные потребности в обслуживании. И при расчете суммы компенсации работнику за использование его машины все это надо учесть Но чтобы доказать, что это именно компенсация, а не доход работника, вам нужно запастись документами. Это: 1 соглашение между работодателем и работником об использовании личного транспорта работника, оформленное как дополнение или приложение к трудовому договору. Если вы договариваетесь о компенсации при приеме работника на работу, то эти условия можно прописать в самом трудовом договоре; 2 копия свидетельства о регистрации транспортного средства, так как компенсация положена лишь за использование личного имущества работника. А вот можно ли выплачивать компенсацию работнику, который управляет автомобилем на основании доверенности, вопрос спорный.

О возмещении работнику расходов на ГСМ Описание ситуации: Генеральный директор предложил оплачивать сотруднику бензин и установил лимит 50 л.

Может ли организация самостоятельно приказом руководителя установить сумму за 1 км и компенсировать расходы сотруднику только на основании путевых маршрутных листов? Удивительно, но факт!

Как оформить компенсацию за использование личного транспорта работнику

Работодатель должен выплатить компенсацию за пользование, оплатить износ и расходы, связанные с использованием автомобиля, в том числе на бензин. Использовать собственное имущество сотрудник должен с ведома и согласия работодателя. Это согласие и размер компенсации, согласованной сторонами, необходимо закрепить письменным соглашением. Наиболее приемлемым в этом случае является заключение дополнительного соглашения к трудовому договору. Образец допсоглашения Скачать Работа сотрудника, которому выплачивается компенсация за личный транспорт, должна быть связана с постоянными поездками по заданию руководства, иметь разъездной характер. Для подтверждения того, что транспорт действительно использовался в интересах организации, сотруднику следует предоставить отчет о поездках.

Компенсация ГСМ работнику: порядок оформления и выплаты

Выпуск Как правильно списать расходы на топливо? Компенсация работнику за использование личного транспорта Особенно если должность работника подразумевает длительные и частые разъезды риелторы, менеджеры-продажники, представители торговых фирм, специалисты по вызову и пр. Оборот фирмы зависит от того, как быстро работник попадает к клиенту. Не у всех предприятий достаточно большой автопарк, поэтому многие работодатели предпочитают принимать на работу людей, имеющих личный автотранспорт. Таким работникам положена компенсация ГСМ и других затрат по содержанию автомобиля, так как эти статьи расходов должна нести организация. Выплаты за амортизацию автомобиля. Выплаты, покрывающие все денежные затраты на содержание авто. Что же такое компенсация ГСМ?

Какие выплаты полагаются работнику в связи с использованием личного автомобиля в служебных целях. Какими документами оформляется использование личного транспорта сотрудником и выплата компенсации.

Поговорим, кому и в каком размере выплачивается компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в году. Определяет таких сотрудников руководитель. А список оформляет соответствующим приказом.

Компенсация работнику за использование личного транспорта

Компенсацией называются денежные выплаты работнику за расходы, произведенные в связи с выполнением своих служебных обязанностей. При использовании личного автомобиля в служебных целях работнику может быть предоставлена компенсация за использованные горюче-смазочные материалы. Решение о компенсации ГСМ сотрудникам, использующим личный транспорт в служебных целях, должно быть оформлено приказом директора. Размер возмещаемых расходов следует указать в письменном соглашении, как того требует ст. Документальное оформление Любые расходы должны быть документально подтверждены, только тогда они смогут уменьшить налогооблагаемую базу. Это правило действует и в отношении возмещения расходов работника в связи с эксплуатацией личного автомобиля. Для возмещения ГСМ необходимы следующие документы: Подтверждение права собственности работника на автомобиль Свидетельство о регисорации ТС. Приказ о возмещении расходов. Дополнительное соглашение к трудовому договору, устанавливающее размер возмещения. Подтверждение служебного характера поездок.

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2019 году

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Личный автомобиль сотрудника
Похожие публикации